Xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân – Có được không? Cách thực hiện đúng luật

Trong hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, hóa đơn đỏ (hóa đơn GTGT) là một loại chứng từ quan trọng nhằm ghi nhận việc mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết cá nhân có được xuất hóa đơn đỏ không, và nếu có thì thủ tục xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân như thế nào để đúng quy định pháp luật.

Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ khi nào cá nhân được xuất hóa đơn đỏ, các hình thức xuất hóa đơn hợp lệ và lưu ý quan trọng để tránh rủi ro pháp lý.

Hóa đơn đỏ là gì?

Hóa đơn đỏ là cách gọi quen thuộc của hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) – loại hóa đơn do doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ phát hành. Hóa đơn GTGT được sử dụng để:

• Ghi nhận giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ.

• Làm cơ sở kê khai, khấu trừ thuế GTGT, hạch toán chi phí.

• Hợp pháp hóa chứng từ thanh toán cho khách hàng.

Từ ngày 01/07/2022, theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, hóa đơn đỏ chuyển sang hình thức hóa đơn điện tử có mã xác thực từ cơ quan thuế.

Cá nhân có được xuất hóa đơn đỏ không?

Câu trả lời là: Có, nhưng không trực tiếp theo cách doanh nghiệp làm.

Theo quy định tại Điều 13 Thông tư 78/2021/TT-BTC, cá nhân không có mã số thuế và không kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì:

• Không được tự phát hành hóa đơn GTGT (hóa đơn đỏ).

• Tuy nhiên, có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh giao dịch.

Ngoài ra, cá nhân cũng có thể ủy quyền hoặc hợp tác với đơn vị cung cấp dịch vụ có pháp nhân, để thay mặt xuất hóa đơn hợp lệ cho khách hàng.

Xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân. Các hình thức cá nhân có thể xuất hóa đơn đỏ

✅ 1. Đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần

Áp dụng cho cá nhân có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ nhưng không thường xuyên.

Thủ tục gồm:

• Đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử.

• Hợp đồng dịch vụ hoặc biên bản bàn giao sản phẩm.

• CMND/CCCD cá nhân.

• Chứng từ thanh toán (chuyển khoản nếu > 20 triệu).

• Nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế GTGT theo từng lần.

👉 Phù hợp với cá nhân bán sản phẩm/dịch vụ giá trị lớn theo dự án như thiết kế, giảng dạy, lập trình…

✅ 2. Ủy quyền xuất hóa đơn thông qua đơn vị có pháp nhân

Đây là hình thức phổ biến nhất hiện nay. Cá nhân hợp tác với doanh nghiệp có mã số thuế và đăng ký hóa đơn điện tử, sau đó doanh nghiệp đó sẽ:

• Ký hợp đồng cung cấp dịch vụ/hàng hóa với khách hàng.

• Thu tiền từ khách hàng (qua ngân hàng).

• Xuất hóa đơn đỏ (điện tử) hợp lệ và bàn giao lại cho cá nhân.

👉 Cá nhân sẽ nhận lại khoản thanh toán sau khi trừ chi phí dịch vụ (thường 5–10%).

Ưu điểm:

• Nhanh chóng, không cần làm việc trực tiếp với cơ quan thuế.

• Hóa đơn có mã xác thực, hợp lệ để khách hàng kê khai thuế.

Lưu ý khi xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân

🔒 1. Không tự ý tạo hoặc sử dụng hóa đơn khống

• Việc tạo hóa đơn đỏ giả, không có giao dịch thật là vi phạm pháp luật, có thể bị xử lý hình sự.

📌 2. Luôn có chứng từ kèm theo hóa đơn

• Hợp đồng, biên bản nghiệm thu, phiếu thu, chứng từ thanh toán.

⚠️ 3. Không sử dụng hóa đơn từ công ty “ma” hoặc không còn hoạt động

• Những hóa đơn này sẽ không được khấu trừ, không được tính vào chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế.

Các trường hợp phổ biến cần xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân

Câu hỏi thường gặp khi xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân

❓ Cá nhân không có mã số thuế có thể xuất hóa đơn không?

➡ Có, nếu thực hiện theo hình thức:

• Đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần.

• Ủy quyền cho doanh nghiệp xuất thay.

❓ Xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân có phải nộp thuế không?

➡ Có. Khi đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn:

• Cá nhân phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT theo tỷ lệ quy định.

Ví dụ: cung cấp dịch vụ → thuế TNCN 2%, thuế GTGT 5% tính trên doanh thu.

❓ Có thể dùng dịch vụ hỗ trợ xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân không không?

➡ Hoàn toàn có. Đây là hình thức phổ biến, hợp pháp nếu có giao dịch thật, có hợp đồng, thanh toán chuyển khoản và hóa đơn xuất đúng quy định.

Kết luận

Việc xuất hóa đơn đỏ cho cá nhân là hoàn toàn khả thi và hợp pháp nếu được thực hiện đúng quy trình và đúng pháp luật. Dù bạn là freelancer, hộ kinh doanh nhỏ hay người cung cấp dịch vụ không thường xuyên, bạn vẫn có thể xuất hóa đơn GTGT để phục vụ khách hàng, tăng tính chuyên nghiệp và minh bạch tài chính.

Tuy nhiên, bạn cần tránh sử dụng hóa đơn khống, hóa đơn giả hoặc các hình thức xuất hóa đơn không có chứng từ đi kèm. Thay vào đó, hãy sử dụng dịch vụ từ đơn vị có pháp nhân rõ ràng, hoặc làm việc trực tiếp với cơ quan thuế để xin cấp hóa đơn theo từng lần.